Asesoría fiscal Amazon FBA: IVA OSS y marketplace

Si vendes en Amazon FBA o estas pensando en lanzar una tienda dentro del marketplace, la asesoria Amazon FBA no va solo de presentar impuestos. La clave esta en entender como se mueven tus productos, donde se almacenan, a quien vendes y que obligaciones de IVA pueden aparecer dentro y fuera de Espana.

Amazon simplifica la parte comercial, pero no elimina la parte fiscal. En la practica, muchos vendedores empiezan mirando margenes, comisiones y logistica, y se acuerdan del IVA cuando ya tienen ventas en varios paises, facturas mezcladas y avisos pendientes en Seller Central.

En este articulo repasamos los puntos fiscales mas importantes para vender con Amazon FBA: alta de actividad, IVA, OSS, facturacion, compras intracomunitarias, modelos habituales y errores que conviene evitar antes de que Hacienda te obligue a ordenarlo todo deprisa.

Que es Amazon FBA y por que cambia tu fiscalidad

Amazon FBA significa Fulfilment by Amazon. Tu envias productos a los almacenes de Amazon y la plataforma se encarga de almacenarlos, preparar pedidos, gestionar envios y parte de la atencion logistica. Para el cliente final parece una venta sencilla, pero por debajo pueden intervenir varios paises, almacenes y tipos de operacion.

La diferencia importante frente a una tienda online normal es que no siempre controlas fisicamente donde esta el stock. Si tus productos se almacenan solo en Espana, el analisis es mas simple. Si Amazon mueve o almacena mercancia en otros paises de la Union Europea, pueden aparecer obligaciones adicionales.

Por eso una asesoria fiscal para Amazon FBA debe mirar tres capas al mismo tiempo:

• Tu situacion como autonomo o sociedad.
• El circuito real de compra, almacenamiento y venta de los productos.
• La documentacion que genera Amazon: facturas, comisiones, informes de IVA y liquidaciones.

Alta fiscal para vender en Amazon FBA

Antes de vender de forma recurrente deberias tener clara tu forma juridica. Puedes operar como autonomo o mediante sociedad, normalmente una SL si el proyecto tiene volumen, riesgo comercial o varios socios. La eleccion afecta a IRPF, Impuesto sobre Sociedades, cotizacion y forma de sacar dinero del negocio.

Si empiezas como persona fisica, necesitaras revisar el alta de autonomo en 2026, el epigrafe de IAE adecuado y tus obligaciones censales. Si ya tienes una empresa o estas creando una, conviene coordinar el alta fiscal con la actividad real y la fecha en la que empiezas a comprar o vender stock.

Epigrafe IAE y actividad

El epigrafe depende de la actividad exacta. No es lo mismo vender productos propios, distribuir articulos de terceros, importar mercancia o combinar comercio online con otros servicios. Elegirlo a ojo puede provocar problemas con obligaciones de IVA, modulos, recargos o comunicaciones censales.

En muchos casos se trabaja dentro de comercio al por menor o comercio electronico, pero hay que revisar producto, canal, importaciones y si hay actividad adicional. Si tienes dudas, mejor no improvisar el modelo 036 o 037.

IVA en Amazon FBA: ventas nacionales, UE y marketplace

El IVA es el punto mas delicado de Amazon FBA. Puedes tener ventas a clientes espanoles, ventas a consumidores de otros paises de la UE, compras a proveedores extranjeros, comisiones de Amazon y movimientos de inventario. Cada pieza puede tener tratamiento distinto.

Ventas a clientes en Espana

Si vendes a consumidores espanoles desde Espana, lo normal es aplicar IVA espanol segun el tipo correspondiente al producto. Ese IVA se declara en el modelo 303 y se resume en el modelo 390, salvo excepciones o particularidades.

Ventas a consumidores de la Union Europea

Cuando vendes a consumidores de otros paises de la UE, entra en juego la normativa de ventas a distancia. A partir de determinados supuestos, puedes tener que aplicar el IVA del pais del consumidor o acogerte al regimen OSS para declarar esas ventas de forma centralizada.

La Agencia Tributaria explica el funcionamiento de la ventanilla unica en su informacion oficial sobre IVA en comercio electronico.

Compras, importaciones y proveedores

Si compras producto fuera de Espana, hay que distinguir entre compras nacionales, adquisiciones intracomunitarias e importaciones. No es lo mismo comprar a un proveedor espanol que importar mercancia desde China o comprar a una empresa alemana con NIF-IVA valido.

Este punto afecta a facturas, aduanas, IVA soportado, modelo 349 en operaciones intracomunitarias y correcta contabilizacion del coste real del producto.

Regimen OSS: cuando puede interesarte

El regimen OSS permite declarar en Espana determinadas ventas a consumidores de otros paises de la UE sin tener que registrarte en cada pais por separado. Es util para negocios ecommerce, pero no se debe activar sin revisar primero tu caso.

Puede interesarte si vendes a consumidores finales de varios paises europeos y superas o vas a superar los umbrales aplicables. Tambien hay que revisar si Amazon actua como marketplace facilitador en algunas operaciones, porque eso puede cambiar como se documenta la venta.

Facturacion, comisiones y documentos de Amazon

Uno de los errores mas frecuentes es confundir el dinero que Amazon ingresa en tu banco con tus ventas reales. La liquidacion neta no es lo mismo que facturacion. Amazon puede descontar comisiones, publicidad, almacenamiento, devoluciones, ajustes y otros conceptos.

Para llevar bien la contabilidad necesitas separar:

• Ventas brutas por pais y tipo de cliente.
• IVA repercutido o gestionado segun corresponda.
• Comisiones y servicios de Amazon.
• Coste de producto, transporte, aduanas y almacenaje.
• Devoluciones, reembolsos y ajustes.

Tambien conviene revisar si las facturas de Amazon vienen desde una entidad de otro pais de la UE y si corresponde aplicar inversion del sujeto pasivo o incluir operaciones en modelos informativos.

Modelos fiscales habituales

Los modelos concretos dependen de si eres autonomo, sociedad, si tienes operaciones intracomunitarias, si estas en OSS y si tienes trabajadores o alquileres. Pero en un vendedor Amazon FBA suelen aparecer varios de estos:

Si ademas tienes empleados, local alquilado o pagos sujetos a retencion, pueden aparecer otros modelos como el 111, 115, 180 o 190.

Errores frecuentes en vendedores Amazon FBA

Mirar solo el ingreso neto del banco

El ingreso neto de Amazon no refleja por si solo ventas, IVA, comisiones ni devoluciones. Si contabilizas solo lo que entra en banco, el margen y el IVA pueden quedar distorsionados.

No revisar donde esta el stock

Si Amazon almacena productos en otros paises, puede haber obligaciones distintas. Conviene revisar la configuracion logistica y los programas que tienes activos dentro de Seller Central.

No cuadrar informes de Amazon con impuestos

Los informes de Amazon son utiles, pero hay que interpretarlos. No basta con descargar un CSV y llevarlo a Hacienda tal cual. Hay que clasificar operaciones, paises, impuestos, comisiones y devoluciones.

Activar OSS sin criterio

El OSS puede simplificar mucho, pero si no tienes bien separados paises, tipos y bases imponibles, puede complicar la declaracion y generar diferencias.

Resumen practico

Vender en Amazon FBA puede ser un canal muy potente, pero fiscalmente exige orden desde el primer dia. La parte importante no es solo vender, sino saber que estas vendiendo, desde donde, a quien, con que IVA y como se refleja todo en tus modelos.

Como resumen:

• Revisa tu alta fiscal antes de empezar a vender de forma recurrente.
• No confundas liquidacion de Amazon con ventas reales.
• Separa ventas nacionales, UE, importaciones, comisiones y devoluciones.
• Valora OSS si vendes a consumidores de varios paises europeos.
• Trabaja con informes y conciliaciones, no con intuicion.

En TeDeclaro podemos ayudarte a revisar la fiscalidad de tu tienda Amazon FBA, ordenar IVA, modelos y facturacion, y dejar claro que obligaciones tienes segun tu caso concreto.