IVA y fiscalidad de Amazon FBA en España: guía 2026 y 7 claves

Una asesoría Amazon FBA en España se ocupa de cuatro cosas que un vendedor no puede improvisar: el alta correcta (epígrafe 665 y régimen de IVA), el IVA de las ventas dentro y fuera de España (OSS a partir de 10.000 € anuales en la UE, modelo 369), las importaciones con EORI y DUA, y la conciliación de las liquidaciones de Amazon con lo que de verdad se declara. Actualizado en septiembre de 2026.

Si vendes en Amazon FBA o estás a punto de enviar tu primer stock a un almacén de Amazon en España, la parte comercial la tienes controlada: producto, márgenes, comisiones, logística. La parte fiscal suele descubrirse tarde, cuando ya hay ventas en tres países, facturas de Amazon con IVA que no sabes dónde meter y un aviso en Seller Central pidiendo un número de IVA que no tienes.

Amazon simplifica vender. No simplifica tributar. Y en FBA hay tres cosas que cambian por completo tu fiscalidad respecto a una tienda online normal: no controlas dónde está tu stock, vendes a consumidores de varios países a la vez, y quien te cobra las comisiones es una multinacional con sus propias reglas de facturación.

Esta guía explica qué hace una asesoría Amazon FBA especializada, qué obligaciones tienes en España, cuánto IVA pagas según a quién vendas, y un régimen fiscal que muchos vendedores autónomos descubren cuando ya les ha costado dinero. También dice con claridad qué parte de tu negocio se gestiona desde España y qué parte no, porque hay vendedores que necesitan dos asesorías y nadie se lo ha dicho.

💡 Idea clave

Vender en Amazon no convierte tus ingresos en algo automático ni invisible. Tienes una actividad económica en España, con alta, IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades y libros que cuadrar. Lo que cambia es la complejidad, y por eso existe la asesoría Amazon FBA como especialidad: FBA mezcla países, almacenes y tipos de operación en una sola liquidación.

Cómo funciona la fiscalidad de Amazon FBA y por qué exige un control específico

Una asesoría Amazon FBA es un servicio fiscal y contable especializado en vendedores que usan la logística de Amazon (Fulfilment by Amazon); en TeDeclaro lo ofrecemos como asesoría fiscal para vendedores de Amazon. El circuito es este: tú envías el producto a los almacenes de Amazon y ellos almacenan, preparan, envían y gestionan devoluciones. Para el cliente es una compra normal; para Hacienda, por debajo hay almacenes, países y regímenes de IVA distintos según cada venta.

Una gestoría generalista suele fallar en tres puntos concretos:

• Lee el ingreso de Amazon como si fuera la venta. La liquidación quincenal que llega al banco ya lleva descontadas comisiones, publicidad, almacenaje y devoluciones. Si se contabiliza eso como facturación, el IVA y el margen salen mal.
• No distingue ventas nacionales de ventas a distancia en la UE. Una venta a un cliente de Francia desde un almacén español tributa distinto que una venta a Madrid, y a partir de un umbral cambia el país al que se paga el IVA.
• No detecta el régimen de IVA que te corresponde. Un autónomo que revende producto sin transformar entra de oficio en recargo de equivalencia, y con Amazon eso tiene consecuencias serias que explicamos más abajo.

La asesoría especializada mira tres capas a la vez: tu forma jurídica, el circuito real de compra-almacenamiento-venta y la documentación que genera Amazon (informes de IVA, facturas de tarifas, liquidaciones). Si una de las tres falla, el trimestre sale mal.

Obligaciones fiscales según dónde esté el stock y dónde resida el vendedor

Conviene tener claro esto antes de contratar a nadie, porque es una cuestión de competencias legales, no de ganas. Una asesoría Amazon FBA española gestiona obligaciones fiscales en España. Con Amazon FBA hay tres situaciones muy distintas:

Ojo con el Pan-EU: Amazon mueve tu stock entre países para servir más rápido, y en cuanto hay mercancía tuya almacenada en Alemania, una venta a un alemán deja de ser una venta a distancia desde España y pasa a ser una venta interior alemana. Eso obliga a registrarse a efectos de IVA allí. Activar el programa sin saberlo es la forma más rápida de acumular obligaciones en cuatro países sin enterarte.

¿Autónomo o SL para vender en Amazon FBA?

Las dos formas son válidas y la decisión depende del volumen, del riesgo y de un detalle de IVA que pesa más de lo que parece. Como referencia:

• Autónomo: alta rápida en Hacienda (modelo 036) y en el RETA, tarifa plana de 80 € el primer año si es tu primera alta (unos 88,6 € al mes en 2026 con el MEI). Tributas en IRPF por el beneficio. Tienes el trámite completo en nuestra guía del alta de autónomo en 2026.
• SL: constitución con capital desde 1 €, tributas en el Impuesto sobre Sociedades con los tipos rebajados por la Ley 7/2024: en periodos iniciados en 2026, el 19 % sobre los primeros 50.000 € y el 21 % sobre el resto si facturas menos de 1 millón, el 23 % si facturas entre 1 y 10 millones, y el 15 % los dos primeros ejercicios con base positiva por ser entidad de nueva creación. Además tienes responsabilidad limitada al capital, y, muy importante para Amazon, no entras en recargo de equivalencia. Lo explicamos en cómo crear una SL paso a paso.

Epígrafe IAE para vender en Amazon

El epígrafe habitual para venta online de productos es el 665, comercio al por menor por correo o por catálogo. Si además fabricas, importas para distribuir a otras empresas o combinas venta con servicios, el epígrafe puede cambiar. Elegirlo a ojo condiciona el régimen de IVA y los modelos que te tocan, así que es de las pocas decisiones del alta que conviene no improvisar.

Un apunte que todavía se ve mal en muchas guías: el modelo 037 desapareció en febrero de 2025. Todas las altas y modificaciones censales se hacen con el modelo 036.

¿Qué IVA pagas al vender en Amazon FBA desde España?

Es la pregunta que más recibe una asesoría Amazon FBA, y la respuesta depende de a quién vendes y desde dónde sale el producto. Con stock en España, estos son los casos:

El umbral de 10.000 € es único para toda la UE, no por país: se suman todas tus ventas a distancia a consumidores europeos. Lo fija el artículo 73 de la Ley del IVA tras la reforma del comercio electrónico de julio de 2021, y la Agencia Tributaria lo explica en su información sobre IVA en el comercio electrónico. Con FBA, ese umbral se supera antes de lo que parece: bastan 850 € al mes de ventas a Francia, Italia y Portugal juntos.

OSS: qué es y qué exige

El régimen OSS (One Stop Shop) permite declarar en España, con un solo modelo, el IVA de todas tus ventas a consumidores de otros países de la UE, sin registrarte en cada uno. Se presenta el modelo 369 cada trimestre, aunque salga a cero, y en él desglosas ventas por país y tipo de IVA. Es una simplificación real, pero no un botón mágico: necesitas informes de Amazon limpios, clasificación correcta de países y tipos, y conciliación con tus liquidaciones.

Las tarifas de Amazon llevan IVA español desde 2024

Desde el 1 de agosto de 2024, Amazon factura sus comisiones y tarifas a los vendedores establecidos en España desde su entidad española, con IVA del 21 %. Ya no es una factura de Luxemburgo sin IVA con inversión del sujeto pasivo, así que esas comisiones ya no van al modelo 349. Ese IVA se deduce en el modelo 303 como cualquier otro gasto de la actividad, salvo que estés en recargo de equivalencia, que es justo el problema de la siguiente sección.

💡 Idea clave

Comprueba tus facturas de Amazon de los últimos meses. Si tu gestoría sigue declarando las comisiones como servicio intracomunitario con inversión del sujeto pasivo, está aplicando la norma de antes de agosto de 2024, y tu 303 y tu 349 están mal.

Importaciones: EORI, DUA e IVA de importación

La mayoría de vendedores FBA compra producto fuera de la UE, normalmente en China. Ahí entran tres piezas que una asesoría Amazon FBA debe tener bajo control:

1. EORI. Es el número de operador económico que exige la aduana para importar. En España lo asigna la Agencia Tributaria y tiene la forma ES + tu NIF. Sin EORI la mercancía no se despacha.
2. DUA e IVA de importación. Al entrar la mercancía se liquida el arancel y el IVA de importación. Ese IVA lo pagas en aduana y luego lo deduces en el 303 con el DUA como justificante. Es dinero adelantado: si importas 20.000 € de producto, son 4.200 € de IVA que salen de tu caja meses antes de vender.
3. IVA diferido a la importación. El artículo 167.Dos de la Ley del IVA permite no pagar ese IVA en aduana y declararlo directamente en el 303, pero solo si estás en el régimen de devolución mensual (REDEME) y presentas el IVA cada mes. Se solicita en noviembre para el año siguiente. Para un vendedor que importa con frecuencia, puede ser la diferencia entre tener liquidez y no tenerla.

Si la mercancía entra por aduana de otro país (por ejemplo, un contenedor que se despacha en Alemania y va directo a un almacén alemán), ya no es una importación española y estamos en el caso de la tabla de alcance: obligaciones en ese país.

Liquidaciones de Amazon: lo que entra en el banco no es tu facturación

Este es el error contable más repetido. Amazon te ingresa cada dos semanas un neto que ya descuenta comisión por venta, tarifas FBA, almacenaje, publicidad, devoluciones, reembolsos y ajustes. Tu facturación real es la venta bruta; el resto son gastos con su propia factura y su propio IVA. Conciliar esa liquidación es el trabajo diario de una asesoría Amazon FBA.

Para que el 303 salga bien hay que separar, con los informes de Seller Central:

• Ventas brutas por país del cliente y tipo de IVA.
• IVA repercutido en cada venta, o gestionado por OSS.
• Comisiones y tarifas de Amazon, con su IVA del 21 %.
• Coste de producto, transporte, aduana y almacenaje.
• Devoluciones y reembolsos, que reducen la base imponible del periodo en que se producen.

Si además usas el servicio de cálculo de IVA de Amazon para que emita facturas a tus clientes en tu nombre, esas facturas tienen que cuadrar con tu libro de facturas emitidas y, a partir de 2027, con los requisitos de facturación electrónica. Lo explicamos en Verifactu para vendedores Amazon.

El lado que casi nadie te cuenta: el recargo de equivalencia

Si eres autónomo persona física, vendes productos sin transformarlos y más del 80 % de tus ventas van a particulares, Hacienda te encuadra de oficio en el régimen especial de recargo de equivalencia. No es una opción: es tu régimen de IVA salvo que demuestres lo contrario. Y con Amazon FBA es una combinación mala por tres motivos que cualquier asesoría Amazon FBA debería explicarte antes del alta:

• No deduces el IVA soportado. Ni el de tus proveedores, ni el 21 % de las tarifas de Amazon, ni el de la publicidad. Pagas a tus proveedores el IVA más un recargo (5,2 % sobre productos al 21 %, 1,4 % al 10 %, 0,5 % al 4 %) y ahí se acaba tu relación con el IVA nacional: no presentas 303 por esas ventas.
• Las compras fuera de España se complican. Si compras a un proveedor de otro país de la UE o importas, tienes que autoliquidar el IVA y el recargo tú mismo con el modelo 309, y tampoco es deducible.
• Con el OSS pagas dos veces. Cuando superas los 10.000 € y vendes a un consumidor alemán, tienes que ingresar el IVA alemán por OSS, pero el IVA español y el recargo que pagaste al comprar ese producto no los recuperas. El margen se evapora.

En la práctica, esta es la razón por la que muchos vendedores FBA con cierto volumen acaban constituyendo una SL: la sociedad no está sujeta al recargo, deduce todo el IVA y opera en OSS con normalidad. No es una regla universal, porque la SL tiene sus propios costes y obligaciones, pero es el cálculo que conviene hacer antes del alta, no después de un año pagando IVA que no recuperas. Tienes el desarrollo completo, con caso práctico, en recargo de equivalencia para vendedores de Amazon.

💡 Idea clave

El recargo de equivalencia no aparece en ningún panel de Seller Central y ninguna gestoría generalista te preguntará por él. Es la decisión de IVA más cara que puede tomar por ti la Administración sin que te enteres. Si vas a revender producto en Amazon como autónomo, revísalo antes de darte de alta.

Modelos fiscales de un vendedor Amazon FBA

Los modelos concretos dependen de tu forma jurídica, de si estás en OSS y de si tienes operaciones intracomunitarias o importaciones. En un vendedor establecido en España con stock en Amazon España suelen aparecer estos:

Si tienes empleados o alquilas un local o almacén propio, se suman el 111, 115, 180 y 190. Y desde 2027 entra Verifactu: obligatorio el 1 de enero de 2027 para sociedades y el 1 de julio de 2027 para autónomos, según el Real Decreto-ley 15/2025. Tu programa de facturación tendrá que estar certificado; tienes la guía completa en Verifactu 2026.

7 errores fiscales frecuentes en Amazon FBA

• Contabilizar el ingreso neto de Amazon como venta. Consecuencia: IVA infradeclarado y margen falso. Es el primer sitio donde mira Hacienda cuando cruza tus datos con los que Amazon le comunica.
• Darse de alta como autónomo sin revisar el recargo de equivalencia. Consecuencia: un año entero sin deducir el IVA de Amazon ni de proveedores.
• Activar Pan-EU FBA «porque vende más». Consecuencia: obligaciones de IVA en cuatro o cinco países que nadie está presentando.
• Superar los 10.000 € en la UE sin darse de alta en OSS. Consecuencia: IVA español cobrado donde tocaba IVA francés o alemán, con regularización y recargos.
• Seguir tratando las comisiones de Amazon como servicio intracomunitario. Consecuencia: 303 y 349 incorrectos desde agosto de 2024.
• Importar sin EORI o sin planificar el IVA de importación. Consecuencia: mercancía retenida en aduana o miles de euros de IVA adelantados sin necesidad.
• Llevar el IVA «con un CSV de Amazon». Consecuencia: los informes de Amazon son la materia prima, no la declaración. Hay que clasificar países, tipos, devoluciones y comisiones.

Gestión fiscal de Amazon FBA desde España: alcance y límites

En TeDeclaro llevamos la fiscalidad española de vendedores de Amazon que operan desde España: autónomos y sociedades con stock en los almacenes de Amazon en España que venden a clientes españoles y europeos. Revisamos tu alta y tu régimen de IVA antes de que empieces, te decimos si te conviene autónomo o SL con los números de tu caso, te damos de alta en OSS cuando toca, conciliamos cada trimestre las liquidaciones de Amazon con tus ventas reales y presentamos 303, 369, 349 y el resto de modelos.

Y te decimos con claridad lo que no hacemos: si tu stock está o va a estar en almacenes de otros países, la parte española la llevamos nosotros y para la de cada país necesitas una asesoría local. Si no resides en España, necesitas un representante fiscal y ese servicio no lo ofrecemos; si decides establecerte aquí, entonces sí. Preferimos decírtelo en la primera llamada.

Puedes ver qué incluye el servicio en asesoría fiscal para vendedores de Amazon. Si tu tienda es propia y no en marketplace, tienes la guía de asesoría e-commerce; y si prefieres que te llevemos la parte fiscal de tu web, tienes nuestra asesoría fiscal para tiendas online.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad en Amazon FBA

¿Qué conocimientos fiscales exige Amazon FBA?

Si tu gestoría no conoce OSS, no distingue las ventas a distancia de las nacionales, no sabe que las tarifas de Amazon llevan IVA español desde agosto de 2024 y no te ha preguntado por el recargo de equivalencia, te va a costar dinero y sí necesitas una asesoría Amazon FBA. No es que sean malos: es que Amazon FBA tiene reglas propias que una gestoría generalista no ve cada día.

¿Cuánto puedo vender a otros países de la UE antes de necesitar el OSS?

10.000 € al año, sumando todas tus ventas a consumidores de todos los países de la UE. Hasta ahí aplicas IVA español. A partir de ahí, IVA del país del cliente, que declaras en España con el modelo 369 trimestral. También puedes optar por el OSS voluntariamente antes de llegar al umbral.

¿Qué obligaciones aparecen si el stock está en Amazon Alemania?

Solo la parte española. En cuanto tienes mercancía almacenada en Alemania, las ventas desde ese almacén son ventas interiores alemanas y exigen registro de IVA allí, con declaraciones alemanas. Eso lo tiene que llevar una asesoría alemana. Lo mismo con Francia, Italia, Polonia, Chequia o Reino Unido.

¿Qué necesita un no residente para vender en Amazon España?

No: necesitas un representante fiscal en España y no ofrecemos ese servicio. Si tu plan es establecerte aquí, con residencia fiscal y alta como autónomo o sociedad española, entonces eres un cliente de España como cualquier otro y llevamos todo, Amazon incluido.

¿Autónomo o SL para Amazon FBA?

Para arrancar con poco volumen, autónomo es más barato y rápido. Pero si revendes producto sin transformar a particulares, entras en recargo de equivalencia y no deduces el IVA de Amazon ni de proveedores. Con cierto volumen, sobre todo si vendes en varios países, la SL suele compensar. Conviene hacer el cálculo con tus cifras antes del alta, no después.

Equipo TeDeclaro · Actualizado en septiembre de 2026.