Fiscalidad cursos online 2026: guía completa infoproductor

La fiscalidad de los cursos online en España tiene una regla central: un curso grabado es un servicio electrónico y lleva IVA al 21%, mientras que la formación en directo puede quedar exenta si la materia está en los planes de estudios del sistema educativo (art. 20.Uno.9º de la Ley 37/1992 del IVA). Y si vendes a particulares de la UE por más de 10.000 € al año, entra en juego la ventanilla única OSS.

Acabas de lanzar tu primer curso en Hotmart, o llevas meses vendiendo mentorías cobrando por Stripe, y te asalta la pregunta: ¿cómo se declara esto? La fiscalidad de los cursos online es una de las dudas que más consultas genera entre quienes montan un negocio de formación digital, y es normal: mezcla IVA con matices, plataformas de cursos online que a veces gestionan el impuesto y a veces no, ventas a medio mundo y epígrafes que nadie te explica al empezar.

El error de base es pensar que «como es digital, ya lo gestiona la plataforma». A veces sí (Hotmart), a veces no (Stripe), y confundir los dos escenarios es la vía rápida hacia un requerimiento de Hacienda. En esta guía actualizada a julio de 2026 te explicamos la fiscalidad de tus cursos online de principio a fin: cuándo llevan IVA y cuándo no, cómo tributa según la plataforma que uses, qué es la ventanilla única OSS y qué modelos tienes que presentar cada trimestre.

💡 Idea clave

Un curso grabado que el alumno consume a su ritmo es, a ojos de Hacienda, un servicio prestado por vía electrónica: lleva IVA al 21% aunque el contenido sea formativo. La exención educativa del IVA solo entra en juego cuando hay un profesor impartiendo en directo y la materia figura en algún plan de estudios oficial.

¿Qué se considera un infoproducto a efectos fiscales?

Un infoproducto es cualquier producto digital de conocimiento que vendes de forma repetida sin producirlo de nuevo cada vez: cursos grabados, ebooks, plantillas, membresías, comunidades de pago o programas de mentoría. Fiscalmente no existe una categoría «infoproducto»: Hacienda mira cómo se presta el servicio, y de ahí salen dos familias con tratamiento distinto.

• Servicios prestados por vía electrónica: el alumno accede a contenido automatizado (vídeos grabados, PDF, plantillas, membresía de contenidos) con intervención humana mínima o nula. Es la categoría de la mayoría de cursos online.
• Servicios de enseñanza: hay un profesor impartiendo la formación, aunque sea por internet en remoto y en directo. Aquí puede aplicar la exención educativa del IVA si se cumplen los requisitos.

Esta distinción no es un tecnicismo menor: determina si repercutes IVA o no, qué modelos presentas y hasta si te conviene rediseñar el formato de tu producto. Conviene tener claro dónde cae el tuyo antes de emitir la primera factura.

¿Tu curso online lleva IVA? Los tres escenarios

La pregunta estrella de la fiscalidad de cursos online tiene tres respuestas posibles según el formato y la materia:

Ojo con un matiz que trae cola: que el curso incluya «soporte por email» o una sesión grupal mensual de preguntas no lo convierte en enseñanza en directo. La AEAT considera que esos elementos son accesorios del servicio electrónico principal, y el conjunto sigue llevando IVA al 21%. La frontera está en que la impartición en sí sea en vivo por un profesor.

Hotmart vs Stripe: quién gestiona el IVA en cada caso

Aquí está la diferencia que más errores provoca entre infoproductores, porque las dos vías de cobro más habituales funcionan con lógicas fiscales opuestas.

Con Hotmart (y plataformas similares que actúan como intermediario): la plataforma vende el curso al cliente final en su nombre, cobra el IVA que corresponda al país del comprador y se encarga de ingresarlo. Tú no facturas al alumno: emites una única factura periódica a Hotmart por tus liquidaciones. Como Hotmart opera desde otro país de la UE, esa factura es una operación intracomunitaria: necesitas estar en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios), facturar sin IVA por inversión del sujeto pasivo y declarar la operación en el modelo 349.

Con Stripe, PayPal o tu propia pasarela en la web: aquí no hay intermediario que dé la cara: la pasarela solo mueve el dinero y el vendedor eres tú. Eso significa que tú repercutes el IVA correcto a cada cliente según su país, tú emites las facturas y tú declaras. Si vendes a particulares de otros países de la UE, es tu negocio el que debe controlar el umbral de los 10.000 € y darse de alta en la ventanilla única si lo supera.

💡 Idea clave

«Hotmart ya gestiona el IVA» no significa «no tengo que declarar nada». Sigues obligado a estar de alta, emitir tu factura a la plataforma, declarar el ingreso en tus modelos trimestrales y tributar por él en el IRPF. La plataforma te quita el IVA del cliente final, no tus obligaciones fiscales.

Ventanilla única OSS: cómo vender a toda Europa sin registrarte país a país

Si vendes directamente (sin intermediario tipo Hotmart) a particulares de otros países de la UE, la regla desde 2021 es que, superados 10.000 € anuales en el conjunto de esas ventas, dejas de aplicar IVA español y pasas a repercutir el IVA del país de cada cliente: 21% en España, 19% en Alemania, 20% en Francia… La ventanilla única OSS existe para que no tengas que darte de alta en la Hacienda de cada país: lo declaras todo desde España. Los pasos:

1. Date de alta en el régimen OSS presentando el formulario 035 en la sede electrónica de la AEAT (puedes hacerlo voluntariamente antes de llegar al umbral, y una vez dentro se aplica a todas tus ventas B2C intracomunitarias).
2. Configura tu checkout para aplicar el tipo de IVA del país del comprador (la mayoría de herramientas de venta de cursos lo automatizan si se lo activas).
3. Presenta cada trimestre el modelo 369 desglosando ventas e IVA por país, e ingresa el total a la Hacienda española, que lo reparte entre los demás Estados.
4. Sigue presentando tu modelo 303 por las ventas a clientes españoles: el 369 y el 303 conviven, cada uno con sus operaciones.

Un detalle que sorprende: mientras estés de alta en el OSS, el modelo 369 se presenta incluso en trimestres sin ventas exteriores (a cero). Y no tiene resumen anual, a diferencia del IVA doméstico. Si además del curso vendes producto físico o usas marketplaces, el sistema conecta con la operativa que ya explicamos en nuestra guía de fiscalidad para ecommerce y en la de vendedores de Amazon FBA.

Alta, epígrafe y modelos: la operativa del infoproductor

Si la venta de cursos es una actividad habitual (y una membresía o un curso a la venta permanente lo es, aunque los ingresos sean pequeños), el camino es el mismo que para cualquier actividad: alta de autónomo en la Seguridad Social y alta censal en Hacienda con el modelo 036/037. En el alta censal marcarás también, si procede, el ROI (para facturar a Hotmart u otras plataformas de la UE) y el régimen OSS.

Sobre el epígrafe del IAE: para formación online se usa habitualmente el grupo de enseñanza (el 933.9, «Otras actividades de enseñanza», es el comodín clásico para cursos y formación no reglada), pero la elección correcta depende de qué vendas exactamente: no es lo mismo un curso, que afiliación, que una membresía con servicios mixtos. Es una decisión con consecuencias en IVA y retenciones, así que conviene fijarla con criterio y no copiarla de un foro.

El calendario trimestral queda así: modelo 303 (IVA de tus ventas con IVA español y tus gastos), modelo 130 (pago fraccionado del IRPF), modelo 349 (si facturas a plataformas intracomunitarias como Hotmart) y modelo 369 (si estás en OSS). Al año: modelo 390 de resumen del IVA y modelo 100 de la Renta, donde tributan de verdad tus beneficios.

El lado fiscal que casi nadie te cuenta

Primero: vender con IVA no siempre es la mala noticia que parece. Si tu actividad está exenta (formación en directo de materia reglada), no repercutes IVA pero tampoco puedes deducirte el IVA de tus gastos: el ordenador, el software, la publicidad. Un infoproductor con inversión fuerte en equipo y anuncios puede salir mejor parado en régimen con IVA que exento. Es un cálculo, no un dogma.

Segundo: las plataformas reportan. Hotmart, Stripe y las pasarelas de pago comunican operaciones, y desde 2024 la normativa europea DAC7 obliga a las plataformas digitales a informar a las Haciendas de los ingresos de sus vendedores. La idea de que «esto es online y no se ve» lleva años muerta: si los ingresos entran, Hacienda puede cruzarlos.

Tercero: el mix de productos complica el IVA. Muchos infoproductores venden a la vez curso grabado (21%), mentoría en directo (según materia) y algún servicio a empresas de fuera de España (con sus propias reglas de localización). Cada línea de ingreso puede tener un tratamiento distinto en la misma factura mensual, y ahí es donde un trimestre mal clasificado acaba en paralela.

💡 Idea clave

El umbral de los 10.000 € de ventas a particulares de la UE se calcula sumando todos los países a la vez, y en cuanto lo cruzas el cambio es inmediato: la siguiente venta ya debe llevar el IVA del país del cliente. No es un límite por país ni se espera a que acabe el año.

Errores frecuentes al declarar cursos online

• Creer que Hotmart lo declara todo por ti. Gestiona el IVA del cliente final, pero el alta, tu factura a la plataforma, el 349 y tu IRPF siguen siendo cosa tuya. No declararlo acaba en regularización con recargos.
• Vender por Stripe «con IVA español para todos». Superado el umbral de 10.000 € en ventas B2C a la UE, aplicar el 21% español a un cliente alemán es ingresar el IVA en el país equivocado. La corrección a posteriori es un dolor.
• Aplicarse la exención educativa a cursos online grabados. La exención exige profesor en directo y materia de planes de estudios. Un curso automatizado exento es una bomba de relojería: IVA no repercutido de todas las ventas, reclamable con sanción.
• No darse de alta «porque aún gano poco». La habitualidad manda: una membresía activa cobrando cada mes es actividad económica aunque facture 200 €. Y sin alta censal no hay gastos deducibles.
• Olvidar el ROI antes de facturar a la plataforma. Sin estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios, la mecánica de la factura a Hotmart se complica y puedes acabar soportando un IVA que no tocaba.

Cómo te ayuda TeDeclaro con tu negocio de formación online

En TeDeclaro trabajamos cada día con creadores y negocios digitales que venden cursos, membresías y mentorías por Hotmart, Stripe y sus propias webs. Con nuestro servicio de asesoría fiscal y contable tu asesor define el epígrafe y el tratamiento de IVA correcto de cada producto, gestiona el alta en ROI y OSS si te aplican, y presenta tus modelos trimestrales (303, 130, 349, 369) para que tú te dediques a crear y vender. Si estás empezando o el mix de plataformas se te ha complicado, cuéntanos tu caso y lo dejamos encarrilado antes del próximo trimestre.

Preguntas frecuentes sobre fiscalidad de cursos online

¿Tengo que ser autónomo para vender un curso online?

Si la venta es habitual (el curso está a la venta de forma continuada o cobras una membresía recurrente), sí: la habitualidad define la actividad económica, no el importe. Para un ingreso puntual y aislado hay matices, pero el alta censal en Hacienda con el modelo 036/037 es necesaria en cuanto hay actividad, y los ingresos se declaran siempre en el IRPF.

¿Los cursos online llevan IVA en 2026?

Los cursos grabados y automatizados llevan IVA al 21% como servicios electrónicos. Solo la formación impartida en directo por un profesor sobre materias incluidas en los planes de estudios del sistema educativo puede acogerse a la exención del artículo 20.Uno.9º de la Ley del IVA. Los talleres en directo de temática no reglada también llevan el 21%.

¿Cómo declaro lo que me paga Hotmart?

Emites una factura a Hotmart por cada liquidación, sin IVA por inversión del sujeto pasivo al ser una operación intracomunitaria (necesitas estar en el ROI), y la declaras en el modelo 349. El ingreso computa en tu modelo 130 trimestral y en tu Renta. El IVA de los compradores finales lo gestiona la propia plataforma.

¿Qué pasa si vendo por Stripe a clientes de otros países de la UE?

Hasta 10.000 € anuales de ventas a particulares de la UE puedes aplicar IVA español y declararlo en el 303. Superado ese umbral conjunto, debes repercutir el IVA del país de cada cliente y, para no registrarte país por país, darte de alta en la ventanilla única OSS (formulario 035) y presentar el modelo 369 trimestral.

¿Puedo deducir gastos como el software, la cámara o la publicidad?

Sí, si estás de alta y los gastos están afectos a la actividad: herramientas de creación y alojamiento del curso, equipo de grabación, publicidad en redes, comisiones de plataforma y pasarela, formación propia o la parte proporcional de suministros si trabajas desde casa. La clave es la factura a tu nombre y la vinculación con el negocio; en actividades exentas de IVA, recuerda que el IVA soportado no se recupera.

Normativa de referencia: Ley 37/1992 del IVA (art. 20.Uno.9º, exenciones educativas) y el criterio de la AEAT sobre exenciones relativas a actividades educativas.