Recargo de equivalencia Amazon: la trampa del IVA que se come tu margen (guía 2026)

El recargo de equivalencia Amazon es el régimen de IVA en el que Hacienda encuadra de oficio a cualquier autónomo que revende productos sin transformarlos a particulares: pagas un 5,2 % extra a tus proveedores, no presentas el modelo 303 y no deduces ni el IVA de las compras ni el 21 % de las comisiones de Amazon (artículos 148 a 163 de la Ley del IVA). Actualizado en septiembre de 2026.

Si eres autónomo, compras producto y lo vendes en Amazon a particulares, hay una decisión de IVA que Hacienda ha tomado por ti sin preguntarte, y que ninguna pantalla de Seller Central te va a enseñar: estás en recargo de equivalencia. No es una opción que marcaste, es tu régimen por defecto, y con Amazon tiene tres consecuencias que se notan en el margen desde el primer mes.

La primera es que cada factura de tu proveedor lleva un 5,2 % más. La segunda es que el IVA de las comisiones de Amazon, de las tarifas FBA y de la publicidad no lo recuperas. La tercera, y la más cara, es que si vendes a clientes de otros países de la Unión Europea por encima de 10.000 € al año, pagas el IVA del país del cliente por ventanilla única y sigues sin poder deducir nada de lo que pagaste al comprar. El recargo de equivalencia Amazon es, en la práctica, la razón por la que muchos sellers acaban montando una SL.

En esta guía te explicamos qué es, cómo saber si estás dentro, cuánto cuesta con números reales, qué obligaciones tienes y cómo salir cuando deja de compensar.

💡 Idea clave

El recargo de equivalencia no aparece en ningún informe de Amazon ni en tu panel de Seller Central. Lo verás en las facturas de tus proveedores (una línea de «recargo 5,2 %») y en tu alta censal. Si vendes en Amazon como autónomo y nunca has oído hablar de él, conviene que lo revises esta semana, no cuando llegue la carta.

¿Qué es el recargo de equivalencia y por qué te afecta si vendes en Amazon?

El recargo de equivalencia es un régimen especial del IVA, regulado en los artículos 148 a 163 de la Ley 37/1992, que se aplica solo y obligatoriamente a los comerciantes minoristas que sean personas físicas (o comunidades de bienes y sociedades civiles formadas solo por personas físicas). Es decir: autónomos que revenden. Si tienes tienda física o vendes fuera de Amazon, tienes el régimen completo, con todos los tipos y obligaciones, en nuestra guía del recargo de equivalencia.

La idea del régimen es simplificar: en lugar de que el minorista liquide IVA cada trimestre, su proveedor le cobra un recargo extra en cada compra y lo ingresa por él. A cambio, el minorista no presenta autoliquidaciones de IVA por esa actividad. Según la Agencia Tributaria, el comerciante «no está obligado a efectuar ingreso alguno por la actividad», pero tampoco puede «deducir el IVA soportado en estas actividades».

Para estar dentro tienes que cumplir tres condiciones a la vez:

• Ser persona física (autónomo) o entidad en atribución de rentas con todos los miembros personas físicas. Una SL nunca está en recargo.
• Vender bienes sin haberlos sometido a ningún proceso de fabricación, elaboración o manufactura, «por sí mismo o por medio de terceros». Comprar en China y revender tal cual es exactamente eso.
• Que más del 80 % de tus ventas del año anterior fueran a particulares (o a la Seguridad Social). En Amazon, salvo que vendas B2B con Amazon Business de forma masiva, este requisito se cumple solo. Si el año anterior no tenías actividad, o tributas en módulos, el requisito del porcentaje ni se mira: estás dentro por ser minorista en el IAE.

Quedan fuera algunos productos (vehículos y sus recambios, joyas y bisutería con oro o platino, prendas de piel de lujo, objetos de arte y antigüedades, bienes usados, maquinaria industrial, materiales de construcción, productos petrolíferos, oro de inversión). Si vendes fundas de móvil, utensilios de cocina, juguetes, suplementos o ropa normal, no estás en ninguna excepción.

¿Cómo saber si estás en recargo de equivalencia?

Tres sitios donde mirar, de más rápido a más fiable:

1. Las facturas de tus proveedores españoles. Si aparece una línea separada de «recargo de equivalencia 5,2 %» (o 1,4 % / 0,5 %), estás dentro y tu proveedor lo sabe.
2. Tu alta censal. En el modelo 036 con el que te diste de alta, el apartado de IVA indica el régimen. Si marcaste comercio al por menor (epígrafe 665 u otro de comercio al por menor) sin más, el régimen es recargo.
3. El servicio de la AEAT «Consulta minoristas en recargo de equivalencia». Está pensado para que tus proveedores lo comprueben, y devuelve tu situación censal a fecha de consulta. Lo puedes usar tú mismo con tu NIF.

Ojo con una trampa frecuente del recargo de equivalencia Amazon: si nunca has presentado el modelo 303 y nadie te lo ha reclamado, no es que Hacienda se haya olvidado de ti. Es que estás en recargo y no tienes que presentarlo. El problema no está en lo que no presentas, sino en lo que no deduces.

¿Cuánto cuesta el recargo de equivalencia Amazon? Tipos y ejemplo

El recargo se calcula sobre la misma base que el IVA y se suma a él en la factura del proveedor. Los tipos vigentes, según el Manual práctico de IVA de la Agencia Tributaria, son estos:

Tipo de IVA del producto	Recargo de equivalencia	Total que pagas al proveedor sobre la base	Ejemplos típicos en Amazon
21 % (general)	5,2 %	26,2 %	Electrónica, hogar, deporte, juguetes, cosmética, ropa
10 % (reducido)	1,4 %	11,4 %	Alimentación en general, productos sanitarios, gafas graduadas
4 % (superreducido)	0,5 %	4,5 %	Libros, pan, leche, fruta, medicamentos
Tabaco	1,75 %	—	No se vende en Amazon

Un ejemplo con un producto de 10 € de coste al tipo general: pagas 10 € + 2,10 € de IVA + 0,52 € de recargo = 12,62 €. En el régimen general pagarías los mismos 12,10 € pero recuperarías los 2,10 € de IVA en el 303; en recargo, los 12,62 € son coste puro. Con 500 unidades al mes, el recargo son 260 € que no existen en el régimen general, más 1.050 € de IVA de compras que tampoco recuperas.

A cambio, cuando vendes en España a un particular, el IVA que «repercutes» en el precio te lo quedas: la Agencia Tributaria dice literalmente que no estás obligado «a consignar estas cuotas repercutidas en una autoliquidación ni a ingresar el impuesto». Por eso, en ventas nacionales con poco gasto, el recargo puede incluso salir a cuenta. El problema empieza cuando aparecen las comisiones de Amazon y las ventas a Europa.

Lo que no puedes deducir: comisiones de Amazon, publicidad e importaciones

Aquí está la diferencia entre un minorista de barrio y un vendedor de Amazon, y por eso el recargo de equivalencia Amazon duele más que el de una tienda física. El de barrio tiene pocos gastos con IVA aparte de la mercancía. El de Amazon tiene una cadena entera de servicios con IVA que en régimen general se deducen y en recargo no:

• Comisión por venta y tarifas FBA. Desde el 1 de agosto de 2024, a los vendedores establecidos en España las factura la sucursal española de Amazon con IVA del 21 %. Un seller en régimen general lo deduce; tú no. Sobre una comisión del 15 % en una venta de 25 €, son 0,79 € por unidad que se quedan por el camino.
• Publicidad (Amazon Ads). Mismo caso. Si inviertes 1.000 € al mes en PPC, 210 € de IVA no recuperable.
• Importaciones. Si compras en China, en la aduana pagas el arancel, el IVA de importación y el recargo. La Agencia Tributaria es explícita: el minorista en recargo que importa debe presentar «en la Aduana las declaraciones aduaneras correspondientes», y ese IVA tampoco es deducible. Un contenedor de 20.000 € son 4.200 € de IVA más 1.040 € de recargo que no vuelven.
• Compras a proveedores de otros países de la UE. Al no poder aplicarte la inversión del sujeto pasivo con deducción, tienes que autoliquidar tú el IVA y el recargo con el modelo 309, que es una declaración no periódica, y tampoco lo deduces.
• Herramientas, software, fotografía de producto, packaging. Todo lo que tenga IVA y esté afecto a la actividad en recargo, sin deducción.

En la práctica, un seller con comisiones del 15 %, tarifas FBA de 3 € por unidad y algo de publicidad puede estar dejando entre un 4 % y un 6 % del precio de venta en IVA no deducible, además del recargo de las compras. En un negocio que opera con márgenes del 15 % al 25 %, es la diferencia entre ganar dinero y trabajar para Amazon.

💡 Idea clave

El error más común es mirar solo el 5,2 % del recargo. Lo que de verdad pesa en Amazon es el IVA del 21 % de comisiones, FBA y publicidad que un vendedor en régimen general recupera cada trimestre y tú no. Haz el cálculo con tus cifras reales antes de decidir si el régimen te vale.

El lado que casi nadie te cuenta: OSS y recargo de equivalencia, pagas dos veces

Amazon te abre Francia, Italia, Alemania o Portugal con un clic. Y ahí el recargo de equivalencia Amazon deja de ser una molestia y pasa a ser un problema de margen. Desde julio de 2021, cuando tus ventas a particulares de otros países de la UE superan los 10.000 € anuales (sumando todos los países), tienes que aplicar el IVA del país del cliente y declararlo en España por la ventanilla única OSS con el modelo 369 trimestral. Lo explicamos en detalle en la guía fiscal de Amazon FBA.

La pregunta obvia es: ¿un minorista en recargo puede acogerse al OSS? Sí. La Dirección General de Tributos lo confirmó en la consulta vinculante V0150-25, de 12 de febrero de 2025: los dos regímenes son compatibles. Pero con la limitación que lo cambia todo: sigues sin poder deducir el IVA soportado, por el artículo 154.Dos de la Ley del IVA, «incluso cuando las operaciones realizadas no están sujetas al IVA español», como es el caso de las ventas a otros Estados miembros.

Traducido: en una venta a un cliente alemán, ingresas el 19 % de IVA alemán por OSS, y el 21 % de IVA español más el 5,2 % de recargo que pagaste al comprar ese producto no los recuperas. Pagas IVA a la entrada y a la salida. El único caso en que la ley prevé devolución al minorista en recargo es el de viajeros que se llevan la mercancía fuera de la UE (modelo 308), que no tiene nada que ver con Amazon.

Caso práctico: el mismo producto vendido en España y en Alemania

Producto que compras a 10 € más impuestos, vendes a 25 € con IVA incluido, comisión de Amazon del 15 % (3,75 €) y tarifa FBA de 3 €, ambas con IVA del 21 %. Comparamos un autónomo en recargo con una SL en régimen general.

Por unidad	Autónomo en recargo, venta en España	Autónomo en recargo, venta en Alemania (OSS)	SL régimen general, venta en España	SL régimen general, venta en Alemania (OSS)
Ingreso neto de IVA	25,00 € (el IVA repercutido no se ingresa)	21,01 € (25 € menos 19 % alemán)	20,66 € (25 € menos 21 %)	21,01 €
Coste del producto	12,62 € (10 + IVA + recargo, nada deducible)	12,62 €	10,00 € (IVA deducido)	10,00 €
Comisión + FBA	8,17 € (6,75 + 1,42 de IVA no deducible)	8,17 €	6,75 € (IVA deducido)	6,75 €
Margen bruto	4,21 €	0,22 €	3,91 €	4,26 €

Léelo despacio, porque tiene dos mensajes. El primero: vendiendo solo en España, el autónomo en recargo no sale mal parado; incluso gana unos céntimos más que la SL porque se queda el IVA repercutido. El segundo: en cuanto la venta va a Alemania por OSS, el margen del autónomo en recargo se queda en 22 céntimos, mientras que la SL mantiene 4,26 €. El mismo producto, el mismo cliente, veinte veces menos margen. Ese es el recargo de equivalencia Amazon cuando se combina con ventas europeas.

💡 Idea clave

Si vendes solo en España y tus gastos con IVA son pocos, el recargo puede convivir contigo. Si vendes en varios países de la UE o inviertes en publicidad, el recargo se come el margen y la SL deja de ser una cuestión de imagen para ser una cuestión de supervivencia. La decisión hay que tomarla con tus números, no con una regla general.

¿Qué obligaciones tienes en recargo de equivalencia como vendedor de Amazon?

En recargo de equivalencia Amazon tienes menos obligaciones de IVA que en régimen general, pero no cero. Y las que hay, si se incumplen, tienen consecuencias:

• Comunicar a tus proveedores y a la aduana que estás en recargo, para que te cobren el recargo. Si un proveedor no te lo repercute y debía hacerlo, la AEAT dice que «el minorista debe ponerlo en conocimiento» de su Delegación «para no incurrir en infracción». La responsabilidad es tuya, no del proveedor.
• Modelo 309 por las compras a proveedores de otros países de la UE y por las operaciones con inversión del sujeto pasivo, liquidando IVA y recargo.
• Modelo 369 trimestral si estás en OSS por superar los 10.000 € de ventas a particulares de la UE, aunque un trimestre salga a cero.
• Modelo 130 y renta. El recargo es un régimen de IVA, no de IRPF: el pago fraccionado trimestral y la declaración anual siguen igual. Lo explicamos en la guía del modelo 130 para autónomos.
• Facturas. En IVA no estás obligado a facturar a particulares, pero si tributas en estimación directa en IRPF (lo habitual), sí tienes que emitir factura por tus ventas «en todo caso», según la Agencia Tributaria. Y Amazon te exige factura o factura simplificada a los clientes que la piden. A partir de 2027 entra además Verifactu; lo tienes en Verifactu para vendedores de Amazon.
• Inventario de existencias al entrar y al salir del régimen, presentado en 15 días, con liquidación o deducción del recargo sobre el stock. Este punto importa mucho si vas a pasar a SL: el stock que tengas el día del cambio genera un ajuste.

Lo que no tienes: modelo 303, modelo 390 ni libros de IVA por la actividad en recargo. Aunque si tienes otra actividad en régimen general, esa sí lleva todo lo suyo y hay que separar las facturas de compra de cada una.

¿Cómo salir del recargo de equivalencia si vendes en Amazon?

No existe la renuncia. El recargo se aplica «sólo y obligatoriamente» a quien cumple los requisitos, así que la única forma de salir es dejar de cumplirlos. Hay tres vías, y no todas valen para todos:

1. Constituir una SL. Es la vía habitual y la más limpia: las personas jurídicas no pueden estar en recargo. La sociedad deduce todo el IVA (compras, comisiones, FBA, publicidad, importaciones), opera en OSS con normalidad y presenta el 303 como cualquier empresa. Tiene sus costes fijos (contabilidad de sociedad, Impuesto sobre Sociedades, cuota de autónomo societario), que hay que poner en la balanza. Tienes la comparación completa en sociedad limitada o autónomo y los pasos en cómo crear una SL.
2. Dejar de ser minorista porque transformas el producto. Si sometes los bienes a «procesos de fabricación, elaboración o manufactura», aunque sea por medio de terceros, ya no revendes: fabricas. Un seller de marca propia que diseña el producto y lo manda fabricar a medida puede estar en este caso; uno que compra genérico y le pone una pegatina, no. La línea es fina y la Dirección General de Tributos la mira caso a caso, así que conviene tener el criterio por escrito antes de cambiar el régimen.
3. Vender más del 20 % a empresas. Si en el año anterior más del 20 % de tus ventas fueron a empresarios o profesionales (por ejemplo, con Amazon Business o vendiendo a otros comercios), el año siguiente no cumples el requisito del 80 % y pasas al régimen general. Es la vía menos controlable, porque depende de cómo compran tus clientes.

Sea cual sea la vía, al salir del régimen tienes derecho a deducir el recargo y el IVA que llevaban las existencias que tengas ese día, previa presentación del inventario. Hacerlo bien recupera dinero; hacerlo tarde lo pierde.

Errores frecuentes con el recargo de equivalencia Amazon

• No saber que estás en recargo. Consecuencia: llevas meses o años sin deducir IVA que creías que «ya recuperarías», y tu gestoría presentando 303 que no tocaban o, peor, deduciendo lo que no se puede deducir.
• Superar los 10.000 € en la UE sin activar OSS. Consecuencia: has cobrado IVA español donde tocaba IVA alemán o francés, y toca regularizar con recargos.
• Comprar a proveedores UE sin presentar el 309. Consecuencia: IVA y recargo sin liquidar en operaciones que la AEAT cruza con el VIES.
• No decirle al proveedor que estás en recargo. Consecuencia: la infracción es tuya, no suya.
• Pasar a SL sin hacer el inventario de existencias. Consecuencia: pierdes la deducción del recargo y el IVA del stock del día del cambio.
• Crear la SL «por si acaso» con 300 € de ventas al mes. Consecuencia: costes fijos de sociedad que se comen el ahorro de IVA. El recargo solo justifica la SL a partir de cierto volumen y, sobre todo, con ventas europeas o mucha publicidad.

Cómo te ayuda TeDeclaro con el recargo de equivalencia Amazon

Lo primero que hacemos con un vendedor de Amazon nuevo es mirar su régimen de IVA antes que ninguna otra cosa, porque condiciona todo lo demás: qué deduce, qué modelos presenta y si le compensa la estructura que tiene. Con tus cifras de Seller Central calculamos el margen real en recargo y en régimen general, país por país, y te decimos si te conviene seguir como autónomo, pasar a SL o replantear a qué países vendes. Si toca cambiar, hacemos el inventario de existencias para que recuperes el recargo del stock y no pierdas un euro en la transición.

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Preguntas frecuentes sobre el recargo de equivalencia Amazon

¿Si vendo en Amazon como autónomo estoy en recargo de equivalencia seguro?

Casi seguro, sí. Si eres persona física, revendes productos sin transformarlos y la mayoría de tus clientes son particulares, cumples los tres requisitos y el régimen se aplica de forma obligatoria, sin que tengas que solicitarlo. Solo quedas fuera si vendes productos excluidos (vehículos, joyas, bienes usados, maquinaria industrial), si fabricas o mandas fabricar el producto, o si más del 20 % de tus ventas del año anterior fueron a empresas.

¿Puedo renunciar al recargo de equivalencia?

No. A diferencia de los módulos o del régimen simplificado, el recargo de equivalencia no admite renuncia: se aplica obligatoriamente mientras cumplas los requisitos. Para salir tienes que dejar de cumplirlos, y en la práctica eso significa constituir una sociedad, transformar el producto o vender de forma significativa a empresas. Cualquiera de las tres vías lleva un inventario de existencias y un ajuste del recargo del stock.

¿Tengo que presentar el modelo 303 si estoy en recargo?

No, por la actividad en recargo no se presentan autoliquidaciones de IVA: ni el 303 trimestral ni el 390 anual. Lo que sí puede tocar es el modelo 309 (compras a proveedores de la UE e inversión del sujeto pasivo) y el modelo 369 si estás en OSS por ventas a particulares europeos. Y el IRPF va aparte: modelo 130 cada trimestre y declaración de la renta.

¿Qué pasa si mi proveedor no me cobra el recargo?

La obligación de acreditar ante el proveedor que estás en recargo es tuya. Si un proveedor español no te lo repercute cuando debía, la Agencia Tributaria indica que debes comunicarlo a tu Delegación para no incurrir en infracción. Los proveedores pueden comprobar tu situación en el servicio «Consulta minoristas en recargo de equivalencia» de la sede electrónica, así que lo más práctico es decírselo desde la primera compra.

¿Me compensa crear una SL solo por el recargo de equivalencia?

Depende de dos variables del recargo de equivalencia Amazon: cuánto vendes fuera de España y cuánto gastas en servicios con IVA (comisiones, FBA, publicidad, importaciones). Si vendes solo en España y gastas poco, el recargo no te está costando tanto como parece. Si vendes en varios países de la UE por OSS o inviertes en publicidad, el margen se va en IVA no deducible y la SL suele compensar aunque tenga costes fijos. Haz el cálculo con tus números de Seller Central, país por país, antes de decidir.

Fuentes oficiales: Ley 37/1992 del IVA (artículos 148 a 163, régimen especial del recargo de equivalencia; artículo 154.Dos, no deducción); Manual práctico de IVA 2025 de la Agencia Tributaria, régimen especial del recargo de equivalencia (requisitos, tipos, modelo 309, inventario de existencias); Agencia Tributaria: a quién se aplica el recargo de equivalencia y productos excluidos; consulta vinculante de la Dirección General de Tributos V0150-25, de 12 de febrero de 2025 (compatibilidad del recargo con el régimen de la Unión del OSS y no deducción del IVA soportado); Agencia Tributaria: IVA en el comercio electrónico (umbral de 10.000 € y ventanilla única).

Equipo TeDeclaro · Actualizado en septiembre de 2026.