Factura de Irlanda sin IVA: cómo declarar Google, Meta, OpenAI o Adobe en el 303

Una factura de Irlanda sin IVA de Google, Meta, OpenAI o Adobe es correcta: como autónomo o empresa, el IVA lo declaras tú en el modelo 303 por inversión del sujeto pasivo (artículo 84 de la Ley 37/1992). Lo anotas a la vez como IVA devengado y como IVA deducible, así que no pagas nada más, pero si no lo declaras el 303 está mal. Actualizado en octubre de 2026.

Pagas Google Ads, Meta Ads, una suscripción a ChatGPT o a Adobe, y la factura llega desde Irlanda con el IVA a cero. Lo primero que piensa casi todo el mundo es que se han equivocado, o que es un gasto «sin IVA» y ya está. Ninguna de las dos cosas es verdad.

Esa factura de Irlanda sin IVA te obliga a hacer algo en tu modelo 303 cada trimestre. Es uno de los errores más repetidos entre autónomos digitales, agencias, creadores de contenido y tiendas online, porque el programa de facturación no avisa y el importe a pagar no cambia. En esta guía tienes por qué llega así, en qué casillas va, cómo entra en el modelo 349 y un ejemplo con números de un trimestre real.

💡 Idea clave

La factura de Irlanda sin IVA no te ahorra IVA ni te lo cobra de más: el impuesto se declara igual, solo que lo apuntas tú en vez del proveedor. En un autónomo con derecho a deducir el efecto es cero, pero tiene que aparecer en el 303 y en el 349.

¿Por qué te llega una factura de Irlanda sin IVA?

Porque quien te vende está en otro país y tú eres un empresario o profesional. Google, Meta, Adobe y, en sus planes de empresa, OpenAI facturan a los clientes europeos desde sociedades con sede en Irlanda. Cuando un proveedor de otro país de la Unión Europea presta un servicio a un autónomo o a una sociedad española, el IVA se paga en España, pero no lo ingresa el proveedor: lo declara el cliente.

Eso es la inversión del sujeto pasivo: el obligado a declarar el IVA pasa a ser el que compra. Lo regula el artículo 84.Uno.2.º de la Ley del IVA, y por eso la factura suele llevar una mención del tipo reverse charge o «inversión del sujeto pasivo» y tu NIF-IVA europeo (el ES seguido de tu NIF).

El requisito previo: estar dado de alta en el ROI

Para que te facturen sin IVA, el proveedor comprueba en el VIES europeo que tu NIF-IVA es válido. Eso solo pasa si estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), que se solicita en el modelo 036.

Si no estás en el ROI, o no introduces tu NIF-IVA al contratar, Google, Adobe u OpenAI te tratan como a un particular y te cobran el 21 % de IVA español. De ahí búsquedas tan comunes como «factura de Adobe de Irlanda con IVA». Ese IVA no lo puedes deducir con normalidad: lo correcto es darte de alta en el ROI, añadir el NIF-IVA en la cuenta y pedir que te rectifiquen las facturas.

Qué empresas te facturan desde Irlanda y cuáles desde fuera de la UE

No todas las herramientas digitales se declaran igual. Lo que cambia es el país desde el que te facturan, y eso decide la casilla del 303 y si va o no al 349:

Ojo con suponer: una misma marca puede facturar desde Irlanda unos productos y desde Estados Unidos otros, y algunas tienen ya filial en España. Lo que manda es el emisor que aparece en la factura, no la marca. Revisa la razón social y el NIF-IVA del proveedor antes de decidir la casilla. Y si eres tú quien factura a un cliente de fuera, lo tienes en nuestra guía para facturar a Estados Unidos desde España.

El caso de Google Ads y su recargo del 3 %

Desde el 1 de julio de 2024, Google añade en España un recargo del 3 % a la publicidad para compensar el Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales. No es un impuesto que pagues tú ni un IVA: es parte del precio. Por eso va dentro de la base imponible de la factura de Irlanda sin IVA, junto con el gasto en anuncios.

Inversión del sujeto pasivo en el modelo 303: casilla a casilla

Con una factura de Irlanda sin IVA haces dos anotaciones en el mismo 303 trimestral, por el mismo importe:

1. IVA devengado. En la casilla 10 la base (lo que pone la factura) y en la casilla 11 el 21 % de esa base. Es como si te repercutieras el IVA a ti mismo.
2. IVA deducible. Si el gasto es de tu actividad y tienes derecho a deducir, pones la misma base en la casilla 36 y la misma cuota en la 37 (adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes).
3. Resultado. El IVA de la casilla 11 y el de la 37 se anulan. No pagas nada más por esa factura, pero tu 303 refleja la operación como exige la ley.

Si el proveedor factura desde fuera de la Unión Europea, el mecanismo es el mismo, pero cambian las casillas: la base y la cuota devengada van en la 12 y 13 («otras operaciones con inversión del sujeto pasivo») y el IVA deducible, en la 28 y 29, junto con las compras nacionales. Esas facturas no van al modelo 349. Tienes la explicación completa del formulario en nuestra guía del modelo 303.

💡 Idea clave

Que el resultado sea cero no significa que dé igual no declararlo. Hacienda cruza tu 303 con lo que declaran Google, Meta o Adobe en Irlanda a través del VIES. Si ellos dicen que te han facturado y tú no lo reflejas, sale una discrepancia.

Ejemplo: un trimestre con Google, Meta, Adobe y OpenAI

Laura es diseñadora y gestiona campañas para sus clientes. En el tercer trimestre recibe estas facturas:

Así queda su 303 en estas operaciones:

• Casillas 10 y 11: base 1.258,00 € y cuota 264,18 €.
• Casillas 12 y 13: base 90,00 € y cuota 18,90 €.
• Casillas 36 y 37: base 1.258,00 € y cuota 264,18 €.
• Casillas 28 y 29: suma 90,00 € de base y 18,90 € de cuota a sus compras nacionales.

Efecto neto en lo que paga: 0 €. Pero si Laura no hubiera hecho estas anotaciones, su 303 tendría 1.348 € de compras sin declarar y su 349 estaría vacío mientras cuatro empresas irlandesas declaran haberle facturado. Además, si alguna de esas facturas tenía IVA español por no estar en el ROI, esos 21 € de cada 100 serían coste para ella.

La factura de Irlanda sin IVA también va al modelo 349

Las compras de servicios a proveedores de otros países de la UE se declaran en el modelo 349 con la clave I (adquisiciones intracomunitarias de servicios). Se pone el NIF-IVA de cada proveedor, que viene en su factura, y la base total del periodo.

El 349 se presenta en el mismo plazo que el 303 y solo cuando hay operaciones. Olvidarlo tiene sanción propia: 20 € por cada dato omitido, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 € (artículo 198 de la Ley General Tributaria), reducida a la mitad si lo presentas tarde sin requerimiento.

El lado que casi nadie te cuenta: si tu actividad está exenta de IVA

Psicólogos sanitarios, fisioterapeutas, médicos, formadores con actividad exenta o comerciantes en recargo de equivalencia también reciben facturas de Irlanda sin IVA cuando pagan Google Ads o un software. Y aquí la inversión del sujeto pasivo deja de ser neutra.

Siguen obligados a autoliquidar ese IVA, porque son empresarios o profesionales a efectos del impuesto. Pero como su actividad no les da derecho a deducir, no lo recuperan: ese 21 % es un coste real. Si normalmente no presentan el 303, lo hacen con el modelo 309, una declaración no periódica. Lo explicamos para el caso sanitario en la guía de asesoría para psicólogos y, para tiendas, en la de recargo de equivalencia.

💡 Idea clave

Si tu actividad está exenta y vas a invertir en publicidad o en software extranjero, presupuesta el 21 % encima del precio. Para ti no es neutro, aunque la factura llegue sin IVA.

Errores frecuentes con la factura de Irlanda sin IVA

• Meterla como un gasto más y no tocar el 303. El resultado a pagar no cambia, pero la declaración queda incompleta y no cuadra con lo que informan los proveedores.
• No presentar el 349. Es el error que más multas genera, porque es automático detectarlo.
• No estar en el ROI. Te cobran IVA español que no deberías pagar y que no podrás deducir sin rectificar las facturas.
• Poner en las casillas 10-11 una herramienta de fuera de la UE. Va en la 12-13 y no se incluye en el 349.
• Tratar el recargo del 3 % de Google como un impuesto aparte. Forma parte de la base imponible.
• Refacturar la publicidad a tus clientes sin cuidado. Si eres agencia y pasas el gasto de Google al cliente, la refacturación lleva IVA español. Lo explicamos en cómo refacturar la publicidad de Google.

Cómo te ayuda TeDeclaro con tus facturas extranjeras

Trabajamos con autónomos y empresas que viven de lo digital: agencias, diseñadores, programadores, creadores y tiendas online. Para ellos, la factura de Irlanda sin IVA es parte de la rutina. Comprobamos el emisor de cada factura, la colocamos en la casilla correcta del 303, preparamos el 349 y revisamos que estés en el ROI para que nadie te cobre IVA de más.

Tienes el servicio completo en nuestra asesoría fiscal y contable, y si tienes una agencia, en la de asesoría para agencias de marketing.

Preguntas frecuentes sobre la factura de Irlanda sin IVA

Fuentes oficiales: Ley 37/1992 del IVA (artículos 69 y 84.Uno.2.º); Ley 58/2003 General Tributaria (artículo 198); notas aclaratorias del modelo 303 de la Agencia Tributaria (casillas 10-13, 28-29 y 36-37).

Equipo TeDeclaro · Actualizado en octubre de 2026.