Asesoría arquitectos: suplidos, fases y la Ley 2/2026

Una asesoría arquitectos se juega tres cosas que no tiene ninguna otra profesión: cómo se factura el visado colegial sin pagar IVA de más, cuándo se devenga el IVA de un proyecto que se cobra por fases y qué hacer con la mutualidad alternativa tras la Ley 2/2026, que sube sus cuotas hasta igualarlas al RETA en 2028. Actualizado en septiembre de 2026.

Lo que ve una asesoría arquitectos parece la fiscalidad de cualquier profesional hasta que aparecen los detalles del oficio: un visado que se paga al colegio pero lo soporta el cliente, un proyecto que se factura en tres años, un seguro de responsabilidad decenal y una mutualidad que este verano ha cambiado de reglas.

Ninguna de esas cosas es exótica, pero todas se hacen mal cuando quien lleva las cuentas no conoce el sector. Y algunas cuestan dinero cada mes sin que nadie se dé cuenta.

Esta guía recorre lo que de verdad distingue a una asesoría arquitectos de una generalista. Con la normativa comprobada a septiembre de 2026.

💡 Idea clave

Si el visado, las tasas o los certificados los pagas tú y luego los repercutes al cliente sin más, estás engordando tu base imponible e ingresando un IVA que no te corresponde. Bien planteados como suplidos, ni suman a tu facturación ni llevan IVA.

El lado que casi nadie te cuenta: el visado y los suplidos

Un arquitecto adelanta constantemente pagos que no son suyos: visados colegiales, tasas municipales de licencia, certificados, notas registrales. La pregunta es cómo se recuperan del cliente, y la respuesta cambia lo que declaras.

La Ley 37/1992 del IVA prevé la figura del suplido: las cantidades pagadas en nombre y por cuenta del cliente no forman parte de la base imponible de tu factura. No suman a tu facturación y no llevan IVA. Pero para que sean suplidos de verdad tienen que cumplirse tres condiciones:

1. Que el pago se haga en nombre y por cuenta del cliente, con mandato previo, aunque sea verbal y acreditable.
2. Que la factura o el justificante esté a nombre del cliente, no del arquitecto.
3. Que se repercuta el importe exacto, sin margen ni redondeo.

Si el visado se factura a tu nombre, deja de ser un suplido: es un gasto tuyo, deducible, y cuando lo repercutes forma parte de tu base imponible y va con IVA. Ambas vías son legales, pero no dan el mismo resultado, y hacerlo sin criterio infla tus ingresos, tu volumen de operaciones y, si estás en estimación directa, la percepción que da tu actividad.

La decisión práctica es sencilla y hay que tomarla al principio del encargo: define con el cliente qué pagos van a su nombre y pide que los justificantes se emitan así. Cuesta un correo y ordena todo el expediente.

El IVA de un proyecto cobrado por fases

Un proyecto de arquitectura no se entrega de una vez: hay anteproyecto, proyecto básico, proyecto de ejecución, dirección de obra. Y se cobra a medida.

La regla es que el IVA se devenga cuando se presta el servicio y, muy importante, también con los pagos anticipados: si cobras una provisión antes de entregar nada, ese cobro devenga IVA en ese trimestre. No puedes esperar a la entrega final para facturar todo junto.

Eso tiene una consecuencia de tesorería que conviene anticipar: en un encargo largo puedes estar ingresando IVA de cobros parciales durante meses, y en IRPF ese rendimiento se imputa según el criterio de devengo salvo que hayas optado por el criterio de caja. Con proyectos que se alargan y clientes que pagan tarde, la diferencia entre un criterio y otro es real.

Mutualidad o RETA tras la Ley 2/2026

Este es el asunto vivo del sector y ha cambiado hace muy poco, así que conviene mirarlo con datos y no con lo que se contaba hace dos años.

Los arquitectos han podido tradicionalmente optar entre el RETA y una mutualidad alternativa de su ámbito profesional. La Ley 2/2026, de 29 de julio, ha reformado ese régimen con dos medidas principales:

• Subida progresiva de las cuotas de las mutualidades alternativas, para converger con las del RETA: en torno al 86 % en 2026, al 93 % en 2027 y al 100 % en 2028 respecto de los tipos de cotización por contingencias del régimen público.
• Una pasarela voluntaria para trasladar los derechos económicos acumulados en la mutualidad al sistema público. El plazo previsto es de un año desde la entrada en vigor del desarrollo reglamentario, que a fecha de hoy sigue pendiente.

Dos avisos honestos. El primero: el traslado, una vez hecho, conlleva el alta obligatoria en el RETA para esa actividad y no tiene marcha atrás, así que no es una decisión para tomar con prisa. El segundo: mientras falte el desarrollo reglamentario no se conocen todos los detalles del cálculo, y lo sensato es preparar la documentación —certificados de cuotas, valoración de derechos acumulados, fecha de colegiación, vida laboral— y decidir cuando el marco esté completo.

Lo que sí puede afirmarse ya es que la diferencia de coste que hacía atractiva la mutualidad se va a estrechar hasta desaparecer en 2028. Quien eligió mutualidad por cuota debería rehacer el cálculo con la pensión futura delante, no solo con el recibo mensual. La reforma afecta igual a otras profesiones colegiadas: lo vemos aplicado al despacho en la guía de asesoría para abogados.

💡 Idea clave

La pasarela al RETA es irreversible y su reglamento aún no está publicado. Prepara la documentación ahora y toma la decisión cuando se conozcan las reglas completas: es una de las pocas decisiones fiscales que no se pueden deshacer.

Retenciones: por qué cobras menos de lo que facturas

La arquitectura es actividad profesional, de la sección segunda del IAE, así que cuando facturas a una empresa, a un promotor o a otro profesional, el pagador te practica retención de IRPF: normalmente el 15 %, o el 7 % durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes.

Esa retención no es un impuesto extra: es un adelanto de tu IRPF que se descuenta en la declaración anual. Pero cambia dos cosas prácticas. Una, tu tesorería mensual. Y dos, si más del 70 % de tus ingresos llevan retención, no tienes que presentar el modelo 130, lo que simplifica bastante el trimestre.

Cuando el cliente es un particular que se hace una casa, no hay retención. Un arquitecto que trabaje mayoritariamente para particulares sí tendrá que presentar el modelo 130.

Sociedad profesional: no vale cualquier SL

Si vas a ejercer a través de una sociedad, hay una particularidad que no tiene un negocio cualquiera: la Ley 2/2007 de sociedades profesionales exige que la sociedad se constituya como tal, con mayoría del capital y de los derechos de voto en manos de profesionales habilitados, y con inscripción en el registro de sociedades profesionales del colegio correspondiente.

No es un formalismo: una sociedad que ejerce la actividad sin cumplirlo tiene un problema de validez que arrastra al resto. Y en lo fiscal, el punto que más se regulariza en estas estructuras es la retribución del administrador y la valoración de las operaciones entre el profesional y su sociedad, que son partes vinculadas y hay que valorar a mercado.

La comparación general entre ejercer como autónomo o como sociedad la tienes en sociedad limitada vs autónomo.

Gastos deducibles propios de un arquitecto

• Cuota de colegiación y seguro de responsabilidad civil profesional, incluida la cobertura vinculada a la responsabilidad decenal de la Ley de Ordenación de la Edificación.
• Software de diseño y cálculo, que en este sector no es menor: licencias anuales que son gasto y equipos que se amortizan.
• Vehículo y desplazamientos a obra, con la cautela de siempre: en un turismo la Administración presume una afectación del 50 % a efectos de IVA.
• Formación vinculada a la actividad y suscripciones técnicas.
• Estudio en casa, con los criterios de afectación parcial de la vivienda y de sus suministros.

Modelos y calendario

• 036: alta censal en la sección segunda del IAE.
• 303 trimestral y 390 anual.
• 130 solo si menos del 70 % de tus ingresos llevan retención.
• 100: declaración anual, donde se regularizan las retenciones soportadas.
• 111, 190, 115 y 180: si tienes personal, colaboradores o estudio en alquiler.
• Verifactu: 1 de enero de 2027 si ejerces mediante sociedad, 1 de julio de 2027 si eres autónomo. Tienes el detalle en la guía de Verifactu.

Errores frecuentes en una asesoría arquitectos

• Repercutir visados y tasas con IVA sin plantearlos como suplidos. Consecuencia: ingresos y base imponible inflados, e IVA ingresado de más.
• Esperar a la entrega final para facturar un proyecto largo. Consecuencia: los cobros anticipados ya devengaron IVA en su trimestre.
• Mantener la mutualidad sin rehacer el cálculo tras la Ley 2/2026. Consecuencia: se sostiene una decisión tomada con unas cuotas que van a desaparecer en 2028.
• Presentar el 130 sin comprobar el porcentaje de ingresos con retención. Consecuencia: trabajo y pagos innecesarios.
• Ejercer mediante una SL ordinaria sin cumplir la Ley 2/2007. Consecuencia: problema societario y de colegiación, no solo fiscal.
• Deducir el 100 % del vehículo sin prueba. Consecuencia: regularización del IVA por la presunción del 50 %.
• No documentar el mandato del cliente para los pagos por su cuenta. Consecuencia: los suplidos no se sostienen en una comprobación.

Cómo te ayuda TeDeclaro

En TeDeclaro montamos la asesoría arquitectos por donde se nota: dejando el circuito de suplidos bien planteado desde el primer encargo, ajustando la facturación por fases para que el IVA y el IRPF caigan donde tienen que caer, y revisando si te compensa seguir en la mutualidad o preparar la pasarela cuando salga el reglamento.

Después llevamos el trimestre, el control de retenciones soportadas y, si ejerces con sociedad, la parte de sociedad profesional y operaciones vinculadas. Puedes ver el servicio en asesoría fiscal y contable y, si vas a constituir, en creación de empresas.

Si trabajas habitualmente con promotoras y agencias, la otra mitad del tablero está en la guía de asesoría para inmobiliarias, donde el IVA de la vivienda y las comisiones tienen sus propias reglas.

Preguntas frecuentes

Equipo TeDeclaro · Actualizado en septiembre de 2026.